La llegada de Bitcoin, Ethereum y otras criptomonedas ha introducido formas sin precedentes de distribuir nuevos activos, creando situaciones fiscales complejas.A continuación, se explica cómo contabilizar las bifurcaciones y los lanzamientos desde el aire, y algunas estrategias para minimizar los impuestos.Hay pocos precedentes en lo que respecta a los impuestos sobre bifurcaciones y lanzamientos aéreos.“En el mundo tradicional, nadie lanza nada desde el aire.El dólar no se bifurca todos los martes”, dijo Alon Muroch, director ejecutivo de la plataforma de criptocontabilidad Blox, en una entrevista con Crypto Briefing.Las decisiones de otras agencias reguladoras aumentan la complejidad.Según la letra de la ley, muchas criptomonedas no se consideran dinero ni productos básicos, sino valores⁠, inversiones que representan un contrato entre un comprador y una empresa.“Debe comenzar con la suposición de que está comenzando con una oferta de valores”, dijo el presidente de la SEC, Jay Clayton.No cumplir con esta suposición, o malinterpretar la regla de la ley fiscal, ha llevado a que "la mayoría de las empresas presenten declaraciones incorrectamente", dijo a Crypto Briefing el codirector ejecutivo de LukkaTax, Robert Materazzi, quien afirma que la mayoría de las aplicaciones de cartera que se vinculan a un servicio de impuestos están haciendo tan incorrectamente.FinCEN ha emitido sus propias pautas sobre las reglas de transferencia de dinero para criptomonedas, tratando las criptomonedas como efectivo para fines de lucha contra el lavado de dinero.Mientras tanto, la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos trata a Bitcoin como un producto básico.El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos lo trata como propiedad.Ethereum cae en algún lugar en el medio.Entre los reguladores, es un lío confuso de acrónimos de tres y cuatro letras que dan mensajes contradictorios.Una bifurcación es un cambio de software que crea dos versiones separadas de la misma cadena de bloques.La mayoría de las veces, las bifurcaciones se utilizan para introducir actualizaciones, donde la versión anterior de una cadena de bloques se reemplaza por la nueva tan pronto como se ejecuta la bifurcación.Ocasionalmente, sin embargo, las bifurcaciones se utilizan para resolver desacuerdos sobre características técnicas, como el debate sobre el tamaño del bloque que condujo a Bitcoin Cash.Otras veces, se trata de gobernar la filosofía, como en Ethereum Classic.Sin embargo, otras veces se trata de aprovechar una marca, como Bitcoin Diamond.Son una parte integral de lo que hace que una cadena de bloques descentralizada sea una cadena de bloques.Las bifurcaciones suceden todo el tiempo.Desde su inicio, solo Bitcoin ha tenido más de 50 bifurcaciones.Para empeorar las cosas, los tenedores a menudo no se dan cuenta de que se ha producido una bifurcación y muchas monedas quedan sin reclamar.Sin embargo, el IRS considera los tenedores como eventos imponibles.Los lanzamientos desde el aire son otra situación en la que el dinero cae de la nada.En un lanzamiento aéreo, las monedas son "bombardeadas" a miles, o incluso cientos de miles de direcciones de criptomonedas como parte de las campañas de marketing, dijo Muroch.Un ejemplo de lanzamiento aéreo masivo fue el ejecutado por Stellar, una criptomoneda creada por el cofundador de XRP, Jed McCaleb.En septiembre del año pasado, la Fundación Stellar anunció que lanzaría desde el aire 2 mil millones de XLM, con un valor de más de $ 120 millones en ese momento.Una suma sin precedentes.Nuevamente, al igual que las bifurcaciones, el propietario de una dirección de criptomoneda que se beneficia de un airdrop a menudo no se da cuenta de la ganancia inesperada.Muchas veces ni siquiera consienten en recibir un airdrop.“No siempre eres consciente de que recibes activos de una bifurcación.Puedes combinar eso con lanzamientos desde el aire, no solo con tenedores”, dijo Muroch.“Todos esos titulares tuvieron eventos imponibles porque alguien en el departamento de marketing decidió usar eso como una herramienta de marketing”.Dejando a un lado el consentimiento, el IRS ha expresado su posición sobre bifurcaciones y lanzamientos desde el aire⁠."La recepción o transferencia de moneda virtual de forma gratuita, incluso desde un lanzamiento aéreo o después de una bifurcación dura", debe informarse a efectos fiscales, dice el IRS.El poder de recaudar impuestos de estos eventos, incluso criptográficos, proviene de amplios poderes otorgados al gobierno hace más de un siglo.“El Congreso tendrá facultad para establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos, cualquiera que sea su origen”, dice la enmienda 16.El IRS ha ofrecido algo de claridad con respecto a la confusión.En octubre de 2019, la agencia emitió un fallo sobre el tema.Los poseedores de criptomonedas reconocen los ingresos cuando “ejercen dominio y control sobre la criptomoneda” recibida a través de un fork o un airdrop, según las reglas.Es decir, cuando un titular obtiene la capacidad de transferir o vender la criptomoneda.Wendy Walker, experta en retención e informes fiscales de Sovos, una empresa de software de informes fiscales, reafirmó esta posición en una conversación con Crypto Briefing.Los tenedores se tratan como "ingresos ordinarios" y el monto específico de la obligación tributaria dependería del esquema de valoración que esté utilizando el contribuyente, dijo.De forma predeterminada, las monedas se valoran utilizando el método de contabilidad FIFO, o "primero en entrar, primero en salir", donde las unidades más antiguas de criptomoneda se utilizan para determinar la base del costo, dijo Jim Calvin, socio fiscal de Deloitte.Aunque existen otros métodos de valoración que pueden generar una menor responsabilidad fiscal, como LIFO o costo promedio, y estos son viables siempre que se apliquen de manera consistente.Si todo esto parece confuso, un ejemplo podría ayudar a ilustrar las implicaciones fiscales.Bitcoin Cash se separó de la red Bitcoin el 1 de agosto de 2017 para resolver un desacuerdo sobre el tamaño del bloque⁠⁠, que esencialmente determina el límite superior de cuántas transacciones puede procesar la red Bitcoin en un intervalo de aproximadamente 10 minutos.Aquellos que tenían sus claves privadas antes de la división de la cadena recibieron una cantidad de BCH igual a la cantidad de BTC que tenían.Bitcoin cotizaba a 2.800 dólares el día de la bifurcación.Inmediatamente después de la división, Bitcoin Cash abrió en los intercambios a $290.Un contribuyente que hubiera recibido BCH reconocería $290 en ingresos, lo que también determinaría la base de costos del BCH.Más tarde, al día siguiente, si el contribuyente vendió su Bitcoin Cash cuando se cotizaba a $380, reconocería ganancias de capital de $90:Hipotéticamente, si el precio de Bitcoin cayera como resultado de la bifurcación, sería posible compensar algunos de los ingresos de la bifurcación, pero las reglas al respecto no están claras.Otro ejemplo para demostrar el reconocimiento de ingresos es cuando Tron lanzó 30 millones de TRX a los titulares de Ethereum.Anunciado en abril de 2018, direcciones de Ethereum con un saldo de uno o más ETH recibidos entre 10 y 100 TRX.TRX cotizaba a $0,5 el día del airdrop, el 20 de abril de 2018. Suponiendo que una dirección recibiera 50 TRX, el titular de Ethereum reconocería un ingreso de $25 ese día ($0,5 x 50).Para ilustrar el impacto de FIFO, si esas monedas se recibieron durante una serie de días (del 20 al 22, por ejemplo), se llevaría a cabo la siguiente contabilidad:En total, el titular de la cuenta recibió $90 en TRX y reconocería esta suma como ingreso.Hipotéticamente, si vendieran 60 TRX a $0.7, reconocerían las ganancias de los lotes de monedas más antiguos primero bajo FIFO.El lote del 20 de abril como el "primero en entrar" se vendería primero, para fines informativos.El 50 TRX con un costo base de $0.5 cada uno y vendido a $0.7 cada uno registraría una ganancia de $10:Luego, se tomarían 10 TRX del lote del 21 de abril, los cuales se obtuvieron a $0.6 cada uno:En total, el contribuyente reconocería ganancias de capital de $11, además de los $90 de ingresos de los tres lotes de airdrops.En algunas circunstancias, especialmente para aquellos que comercian con frecuencia, puede ser ventajoso utilizar el método LIFO que toma primero las monedas más nuevas, lo que permite que algunas de las monedas retenidas durante más tiempo del año obtengan un tratamiento preferencial de ganancias de capital a largo plazo.Los lanzamientos aéreos son un problema para los titulares de Ethereum y otras cadenas de bloques de contratos inteligentes.Incluso si el propietario de la dirección no diera su consentimiento para recibir los tokens, aún incurriría en una obligación tributaria.A menudo, los titulares de Ethereum reciben cientos de tokens no solicitados sin tener la culpa.Mirando la dirección de la billetera de Vitalik Buterin como ejemplo, ha recibido más de cien monedas lanzadas desde el aire no solicitadas por valor de miles de dólares.Si las reglas deben seguirse por el libro, todos y cada uno de estos airdrops se reconocerían como ingresos en la fecha de recepción.Para complicar aún más el problema, muchas de estas monedas no se negocian en intercambios acreditados, lo que significa que sus precios no son confiables.Al final, esto resulta en un dolor de cabeza contable y una obligación fiscal no deseada para los titulares de Ethereum, Tron, EOS y otras monedas de contratos inteligentes.Estas agencias tributarias van en serio.Los reguladores son muy conscientes del papel de las criptomonedas para ayudar a la evasión de impuestos y al lavado de dinero.Aquellos que piensan que pueden salirse con la suya sin pagar impuestos corren el riesgo de una auditoría, junto con fuertes sanciones.Las transacciones en la cadena de bloques de Bitcoin son públicas, en su mayor parte.Es solo cuestión de tiempo antes de que el IRS pueda rastrear estas transacciones hasta los contribuyentes, dijo Walker a Crypto Briefing.Más alarmante es que más del 50% de los CPA esperan que al menos la mitad de sus clientes sean auditados por impuestos atrasados ​​​​sobre sus tenencias de criptomonedas, según un informe conjunto de Blox y Sovos.Los intercambios de buena reputación informan la actividad de los comerciantes de criptomonedas al IRS.Coinbase, Kraken, Binance.US y Gemini divulgan esta información a las agencias tributarias, lo que dificulta la evasión.En junio del año pasado, el IRS envió masivamente cartas dirigidas a los contribuyentes sospechosos de "informar erróneamente" las transacciones de criptomonedas.La autoridad fiscal británica HM Revenue & Customs ha emitido advertencias similares.“Los criptoactivos como Bitcoin han atraído mucho interés de personas que son nuevas en la inversión y probablemente nunca hayan presentado una declaración de impuestos en su vida.Es muy importante que los inversores empiecen a hacer cálculos ahora para saber cuánto beneficio han obtenido y los impuestos adeudados”, dijo Iqbal Gandham, director general de eToro en el Reino Unido.Estas autoridades hablan en serio, y es probable que continúen tomando medidas enérgicas contra aquellos que, intencionalmente o no, pagan menos de lo debido en sus impuestos.Hay, sin embargo, algunas advertencias.Los intercambios no siempre reconocen inmediatamente las bifurcaciones como activos negociables, y muchos no registran lanzamientos aéreos en absoluto.Esto puede ser utilizado en beneficio del contribuyente.Coinbase, por ejemplo, no ofreció soporte para BCH durante cuatro meses completos después de la bifurcación.Como resultado, los tenedores no reconocerían ingresos hasta que pudieran “ejercer control” sobre el activo.Es decir, hasta que pudieran transferirlo y canjearlo.Por lo tanto, para aquellos que comercian en Coinbase, los ingresos no se reconocerían hasta esa fecha, cuando Bitcoin Cash valía más de $2500 por moneda (en lugar de $290 por moneda).Este hecho puede ser utilizado como una herramienta para reducir la obligación tributaria.Al almacenar monedas en un intercambio, un titular puede evitar ser bombardeado por lanzamientos aéreos, que normalmente desencadenarían eventos imponibles.Para aprovechar esto, un inversionista podría almacenar monedas en un intercambio y esperar hasta que sus ingresos bajen⁠ para reclamar esas monedas (suponiendo que esperara hasta que pudiera compensar sus ganancias vendiendo algunas monedas con pérdidas, o esperara menos ingresos en el futuro). año fiscal⁠).En resumen, así es como reportar bifurcaciones, airdrops y ganancias de capital en una declaración de impuestos.El siguiente ejercicio utiliza la bifurcación Bitcoin Cash y el lanzamiento aéreo de Tron de los ejemplos anteriores.Todo el proceso requiere cuatro formularios diferentes del IRS.Estos incluyen los siguientes: el 8949: Ventas y otras disposiciones de bienes de capital, el Anexo 1: Ingresos adicionales y ajustes al ingreso, el 1040, Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital, y el 1040: Planilla de contribución sobre ingresos de personas físicas.Entre la bifurcación, la ganancia de capital y el airdrop, este contribuyente tendría $405 en ingresos totales adicionales.A primera vista, puede parecer que informar decenas y, a veces, cientos de transacciones en criptomonedas sería desalentador.Es, sin la ayuda de hojas de cálculo o software.Pero, con suficiente diligencia, es posible informar estas transacciones usted mismo.Más allá de eso, aquellos que planifican con anticipación pueden incluso reducir la cantidad que deben, lo que les permite conservar una mayor parte de las ganancias por las que tanto lucharon.Para obtener más información sobre la presentación adecuada, consulte la guía oficial del IRS y su guía de preguntas frecuentes.La información presentada aquí no representa asesoramiento fiscal.Por favor consulte con un profesional antes de tomar decisiones sobre sus impuestos.La información en este sitio web o a la que se accede a través de este se obtiene de fuentes independientes que creemos que son precisas y confiables, pero Decentral Media, Inc. no representa ni garantiza la puntualidad, integridad o precisión de cualquier información en este sitio web o a la que se 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